Thủ tục khai báo thuế công ty mới thành lập cần chú ý điều gì? Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu có cần báo cáo thuế không? Trong bài viết dưới đây, Công ty Luật LEGALAM xin giải đáp chi tiết thắc mắc trên.
1. Các thủ tục thuế cho công ty mới thành lập 2025
Doanh nghiệp cần thực hiện các thủ tục thuế cho công ty mới thành lập để đảm bảo tuân thủ và tránh bị xử phạt vì vi phạm quy định. Dưới đây là thủ tục khai báo thuế công ty mới thành lập 2023:
1.1 Đăng ký kê khai thuế điện tử
Việc đăng ký kê khai thuế điện tử là rất cần thiết bởi hiện nay, cơ quan thuế chủ yếu tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử. Kê khai thuế điện tử sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí di chuyển cũng như thực hiện thủ tục nhanh chóng.
Doanh nghiệp có thể truy cập vào trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn/, sau đó thực hiện đăng ký thuế cho công ty mới thành lập theo các bước sau:
Doanh nghiệp nhập thông tin mã số thuế, sau đó nhấn Tiếp tục và điền các thông tin của doanh nghiệp.
Chú ý: Khi thực hiện thủ tục đăng ký thuế công ty mới thành lập, doanh nghiệp cần nhập đúng thông tin số điện thoại, email để cơ quan thuế có thể liên lạc và trao đổi thông tin.
Sau khi đã đăng ký thành công, doanh nghiệp sẽ được cấp tài khoản về email đã đăng ký sau đó các bạn tiến hành đăng ký các loại tờ khai cho đơn vị mình:
- Đăng ký tờ khai lệ phí môn bài – Mẫu 01/LPMB – (TT80/2021) theo năm
- Đăng ký tờ khai thuế giá trị gia tăng – Mẫu 01/GTGT – (TT80/2021) theo quý/ tháng
- Đăng ký tờ khai quyết toán thuế TNDN – Mẫu 03/TNDN – (TT80/2021) theo năm.
- Đăng ký tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) (TT80) theo tháng/ quý – Mẫu 05/KK – TNCN (Nếu như doanh nghiệp có phát sinh chi trả lương cho nhân viên)
- Đăng ký tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TT80/2021) kê khai theo năm – Mẫu 05/QTT-TNCN
- Đăng ký bộ báo cáo tài chính theo thông tư 133 hoặc thông tư 200
- Đăng ký báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
1.2 Kê khai và nộp lệ phí môn bài
Một thủ tục thuế doanh nghiệp mới thành lập bắt buộc phải làm là kê khai và nộp lệ phí môn bài. Doanh nghiệp được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12). Phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài trước ngày 30/01 sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh căn cứ khoản 1 Điều 10 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ.
Từ năm thứ hai, doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài theo quy định.
Trong năm 2023, mức thuế môn bài là 2.000.000 đồng/năm đối với doanh nghiệp có vốn điều lệ dưới 10 tỷ và 3.000.000 đồng/năm đối với doanh nghiệp có số vốn điều lệ từ 10 tỷ trở lên.
1.3 Đăng ký nộp thuế điện tử
Đăng ký nộp thuế điện tử sẽ giúp doanh nghiệp nộp thuế nhanh chóng, tiện lợi, không cần đến kho bạc, ngân hàng hay các điểm thu ngân sách.
Sau khi mở tài khoản ngân hàng, doanh nghiệp cần đăng ký kê khai thuế điện tử tại trang dịch vụ Thuế điện tử (eTax services): https://thuedientu.gdt.gov.vn/. Quá trình thực hiện đăng ký nộp thuế điện tử gồm 2 bước:
- Bước 1: đăng ký tại trang dịch vụ Thuế điện tử (eTax services): https://thuedientu.gdt.gov.vn/
- Bước 2: Sau khi đăng ký thành công, doanh nghiệp liên hệ ngân hàng công ty mở tài khoản để kích hoạt nộp thuế điện tử.
Sau khi hoàn thành 2 bước trên, doanh nghiệp tiến hành nộp các loại thuế liên quan trên hệ thống điện tử mà không cần đến kho bạc hay ngân hàng như trước đây.
1.4 Thông báo phát hành hóa đơn điện tử
Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, 100% doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn điện tử.
Để đơn giản hóa thủ tục hành chính, hiện nay doanh nghiệp được sử dụng hóa đơn chỉ sau 02 ngày thông báo phát hành hóa đơn điện tử, sau khi có sự chấp thuận từ cơ quan thuế.
1.5 Nộp đăng ký trích khấu hao tài sản cố định
Căn cứ theo khoản 3, khoản 4 Điều 13 Thông tư số 45/2013/TT-BTC hướng dẫn phương pháp trích khấu hao tài sản cố định:
Doanh nghiệp tự quyết định về phương pháp trích khấu hao, thời gian trích khấu hao TSCĐ theo quy định tại Thông tư và thông báo đến cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước khi bắt đầu thực hiện.
1.6 Lựa chọn chế độ kế toán và kê khai thuế hàng tháng, quý và năm
Hình thức kế toán là hệ thống các sổ kế toán có mối liên hệ với nhau nhằm tổng hợp và lưu lại thông tin từ chứng từ gốc theo một trình tự và phương pháp nhất định nhằm cung cấp thông tin cho việc lập các báo cáo kinh doanh.
Đối với việc lựa chọn hình thức kế toán doanh nghiệp sẽ có nhiều phương pháp, nhiều công thức phức tạp. Doanh nghiệp lựa chọn chế độ kế toán phù hợp với quy mô, sau đó thực hiện khai thuế ban đầu cho công ty mới thành lập, nộp thuế đầy đủ.
Lưu ý, doanh nghiệp kê khai thuế từ quý đầu tiên thành lập, bao gồm cả các kỳ không có phát sinh hóa đơn, chứng từ, doanh thu.
Xem thêm: Các thủ tục sau khi thành lập doanh nghiệp cần thực hiện
2. Hướng dẫn khai báo thuế ban đầu cho công ty mới thành lập
Thủ tục khai thuế cho công ty mới thành lập như sau:
2.1 Hồ sơ khai thuế ban đầu
Hồ sơ kê khai, thủ tục thuế đối với doanh nghiệp mới thành lập ban đầu bao gồm:
- Tờ kê khai thuế môn bài và giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
- Bản ghi đăng ký trích khấu hao tài sản cố định
- Quyết định bổ nhiệm kế toán
- Quyết định bổ nhiệm giám đốc
- Giấy ủy quyền (nếu người thực hiện không phải Giám đốc).
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công chứng (02 bản).
- Bản sao CMND công chứng của người đại diện pháp luật (02 bản).
- Công văn đăng ký hình thức kế toán và hóa đơn sử dụng.
- Mẫu Phụ lục ii-1 đăng ký tài khoản ngân hàng với Sở kế hoạch đầu tư (trong thời hạn 10 ngày tính từ ngày mở tài khoản ngân hàng).
- Mẫu 06/GTGT về đăng ký phương thức tính thuế (kèm theo Hợp đồng thuê nhà công chứng để xin kê khai thuế theo PP khấu trừ).
2.2 Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế cho doanh nghiệp mới thành lập
Địa điểm nộp hồ sơ khai, thủ tục thuế sau khi thành lập công ty:
- Doanh nghiệp mang hồ sơ đến Chi cục thuế Quận (Huyện) tại địa chỉ trụ sở.
- Sau đó trình phiếu chuyển và gặp người trực tiếp quản lý thuế của doanh nghiệp.
- Khi nộp đầy đủ các hồ sơ và nhận được quyết định từ cơ quan thuế cho phép kê khai theo phương pháp khấu trừ, doanh nghiệp sẽ được thực hiện thủ tục đặt in hóa đơn GTGT.
3. Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu cần báo cáo thuế không?
Sau khi thành lập, doanh nghiệp cần tuân thủ đúng quy định về việc kê khai và báo cáo thuế hàng tháng, quý, năm để nộp cho cơ quan nhà nước tránh bị phạt. Vậy doanh nghiệp mới thành lập chưa có doanh thu có cần báo cáo thuế không?
Thông tư 156/2013/TT-BTC tại Điều 10, Khoản 1, Điểm c quy định về nguyên tắc tính thuế, khai thuế như sau:
“c) Đối với loại thuế khai theo tháng, quý, tạm tính theo quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ trường hợp đã chấm dứt hoạt động kinh doanh và trường hợp tạm ngừng kinh doanh theo hướng dẫn tại điểm đ khoản 1 Điều này và các trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Điều 16, Điều 17, Điều 18 Thông tư này.”
Dựa vào Khoản 3 Điều 7 của Nghị định số 126/2020/NĐ-CP về các trường hợp không cần nộp hồ sơ kê khai thuế, bao gồm:
- Hoạt động, kinh doanh không chịu thuế theo quy định pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.
- Các doanh nghiệp chế xuất chỉ có nhập khẩu.
Như vậy: Công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu vẫn phải nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo năm dù có hay không phát sinh doanh thu.
Trường hợp công ty mới thành lập không phát sinh doanh thu mà không kê khai thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp tờ khai thuế. Nếu hành vi chậm nộp tờ khai mà dẫn đến việc nộp chậm tiền thuế thì ngoài tiền thuế doanh nghiệp nộp bổ sung thiếu, doanh nghiệp sẽ phải nộp chậm tiền thuế.
4. Dịch vụ khai thuế ban đầu cho công ty mới thành lập của Công ty Luật Legalam
Công ty Luật Legalam sẽ thực hiện toàn bộ thủ tục khai báo thuế công ty mới thành lập bao gồm:
- Đăng ký khai thuế điện tử;
- Đăng ký nộp thuế điện tử;
- Thông báo về hóa đơn điện tử phát hành;
- Bản ghi đăng ký phương thức trích khấu hao TSCĐ;
- Khai báo tờ khai lệ phí môn bài;
- Khai báo thuế hàng tháng, quý.
Trên đây là một số thông tin về thủ tục khai báo thuế công ty mới thành lập. Công ty Luật Legalam mong rằng với những chia sẻ trên sẽ giúp các bạn nắm rõ về thủ tục đăng ký thuế doanh nghiệp mới thành lập.
Cố vấn chuyên môn bởi: Luật sư Nguyễn Hoàng
